Hur deklarerar jag utdelning från fåmansbolag?
Om du äger kvalificerade andelar i ett fåmansföretag och har tagit ut utdelning under året behöver du fylla i blankett K10 i din inkomstdeklaration. Här går vi igenom processen steg för steg.
Kort sammanfattning
- 1. Bolaget beslutar om utdelning på bolagsstämma
- 2. Du får kontrolluppgift (KU31) från bolaget
- 3. Du fyller i blankett K10 i din deklaration
- 4. Skatteverket beräknar din skatt baserat på gränsbeloppet
Innan du deklarerar
För att kunna fylla i K10-blanketten korrekt behöver du ha följande uppgifter redo:
- Utdelningsbelopp: Hur mycket utdelning du faktiskt har fått under året. Detta framgår av kontrolluppgift KU31.
- Omkostnadsbelopp: Vad du betalade för dina aktier (anskaffningsvärde). För nystartade bolag är detta ofta aktiekapitalet.
- Ägarandel: Hur stor del av bolaget du äger.
- Löneunderlag: Totala löner i bolaget under föregående år (för huvudregeln).
- Din egen lön: Hur mycket lön du tagit ut från bolaget.
- Sparat utdelningsutrymme: Eventuellt oanvänt gränsbelopp från tidigare år.
Steg 1: Bolaget beslutar om utdelning
Utdelning beslutas på bolagsstämma (ordinarie eller extra). Beslutet ska protokollföras och utdelningen ska rymmas inom bolagets fria egna kapital enligt den senaste fastställda balansräkningen.
Observera att utdelningen måste vara utbetald eller tillgänglig för lyftning under beskattningsåret för att räknas det året. Utdelning som beslutas i december men betalas ut i januari beskattas först nästa år.
Steg 2: Bolaget lämnar kontrolluppgift
Bolaget ska senast 31 januari året efter utdelningen lämna kontrolluppgift KU31 till Skatteverket. Uppgiften visar hur mycket utdelning som betalats ut till varje delägare.
Du kan se din kontrolluppgift genom att logga in på skatteverket.se eller i appen Skatteverket.
Steg 3: Fyll i blankett K10
Blankett K10 är den blankett där du redovisar utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag. Blanketten är uppdelad i flera avdelningar:
| Avdelning | Innehåll |
|---|---|
| A | Uppgifter om företaget (org.nr, namn, antal aktier) |
| B | Beräkning av gränsbelopp (schablon eller huvudregel) |
| C | Beräkning av sparat utdelningsutrymme |
| D | Uppgifter om utdelning under året |
| E | Beräkning av beskattning av utdelning |
| F | Kapitalvinst/förlust vid försäljning (om aktuellt) |
Läs mer i vår detaljerade guide till K10-blanketten.
Steg 4: Välj beräkningsmetod
I avdelning B på K10-blanketten väljer du vilken metod du vill använda för att beräkna ditt gränsbelopp:
Förenklingsregeln
Fast belopp: 2,75 × IBB (204 325 kr för 2025). Enkel beräkning, inga krav på lön.
Kryssa i ruta B1 på blanketten
Huvudregeln
Baseras på omkostnadsbelopp och löner. Kan ge högre belopp men kräver lön på minst 445 800 kr (2025).
Fyll i rutorna B2-B10 på blanketten
Du får alltid välja den metod som ger dig högst gränsbelopp. Använd vår kalkylator för att se vilken metod som passar dig bäst.
Steg 5: Skicka in deklarationen
K10-blanketten ska bifogas din inkomstdeklaration. Deklarationen kan lämnas:
- Digitalt: Via skatteverket.se eller appen Skatteverket. Enklast och snabbast.
- På papper: Skicka in blanketterna per post. Sista datum är vanligtvis 2 maj.
Tänk på!
Om du har kvalificerade andelar i flera fåmansföretag ska du fylla i en separat K10-blankett för varje bolag. Förenklingsregelns belopp delas då mellan bolagen baserat på din ägarandel i respektive bolag.
Så beskattas din utdelning
När Skatteverket har fått din K10-blankett beräknar de din skatt enligt följande:
| Utdelning | Beskattning |
|---|---|
| Inom gränsbelopp | 20% kapitalskatt |
| Över gränsbelopp (under tak) | Som tjänsteinkomst (32-57%) |
| Över takbelopp (90 × IBB) | 30% kapitalskatt |
Vanliga misstag att undvika
- Glömmer sparat utdelningsutrymme: Om du inte använt hela gränsbeloppet tidigare år har du sparat utrymme som räknas upp och kan användas i år. Kontrollera föregående års K10.
- Fel omkostnadsbelopp: Om du köpt aktierna ska du använda köpeskillingen, inte nominellt värde. Om du startat bolaget är det vanligtvis aktiekapitalet.
- Fel löneunderlag: Löneunderlaget ska vara från året före beskattningsåret. För deklaration 2026 (inkomstår 2025) använder du löner från 2024.
- Missar lönekravet: För att använda huvudregeln med löneandel måste du eller närstående ha tagit ut tillräcklig lön. Kontrollera att du uppfyller kravet innan du väljer huvudregeln.
Behöver du hjälp?
3:12-reglerna kan vara komplicerade, särskilt om du har speciella omständigheter som generationsskifte, flera bolag eller nyemissioner. I sådana fall rekommenderar vi att du tar hjälp av en auktoriserad revisor eller skatterådgivare.