Bolagsskatt i aktiebolag

Bolagsskatt är den skatt som ett aktiebolag betalar på den vinst som bolaget genererar under ett räkenskapsår. Skatten betalas som en preliminärskatt varje månad, baserad på det förväntade resultatet.

Hur beräknas bolagsskatten?

Skatten beräknas på det skattemässiga resultatet (den skattepliktiga vinsten). Det är vinsten efter att skattemässiga justeringar har gjorts. Skattesatsen är proportionell, vilket betyder att procentsatsen är densamma oavsett hur stor eller liten vinst aktiebolaget gör.

Ett företag som går med förlust betalar inte någon bolagsskatt.

Skattemässiga justeringar

Det finns olika typer av skattemässigt tillåtna justeringar i bokföringen, så kallade bokslutsdispositioner:

• Periodiseringsfond: Skjut upp skatten till ett senare år. Du kan sätta av upp till 25% av vinsten.
• Underskottsavdrag: Förlust från tidigare år kan kvittas mot framtida överskott.
• Ej avdragsgilla kostnader: Vissa kostnader får inte dras av skattemässigt (t.ex. representation över gränsvärden).
• Ej skattepliktiga intäkter: T.ex. intäktsränta på skattekontot.

När betalas bolagsskatten?

Bolagsskatten betalas som preliminärskatt den 12:e varje månad (eller nästa vardag om det är helg). I januari och augusti betalas skatten den 17:e istället.

Preliminär inkomstdeklaration

Företaget lämnar själv uppgift om förväntat resultat till Skatteverket i Preliminär inkomstdeklaration 2 (SKV 4313). Detta ligger till grund för beräkningen av preliminärskatten.

Om resultatet blir högre eller lägre än förväntat kan du när som helst under året ändra den debiterade preliminärskatten. Du måste lämna en ny preliminär inkomstdeklaration om det finns en betydande skillnad (cirka 30%) mellan preliminär och slutlig skatt, såvida skillnaden inte understiger prisbasbeloppet (58 800 kr för 2025).

Bolagsskatt och utdelning

Observera att utdelning till ägare sker efter att bolagsskatten är betald. Det innebär att vinsten först beskattas med 20,6% på bolagsnivå, och sedan beskattas utdelningen hos mottagaren (20% inom gränsbelopp enligt 3:12-reglerna).

Exempel: 100 000 kr i vinst → 20 600 kr bolagsskatt → 79 400 kr kan delas ut → 15 880 kr kapitalskatt → 63 520 kr netto till ägaren.

Historisk utveckling